千元型税收递延型养老保险 年内或将在上海试点
实质性减税效果
由于延迟缴税,税延型养老保险可令投保者享受某种程度的实质性减税。
假设一名30岁的普通工薪阶层,其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元,如其每月购买700元税延型商业养老保险,根据其收入所对应的20%最高税率来计算,税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元,一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄,从个人账户支取商业养老金,根据30年后起征点及税率进行缴税,由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入,因此退休后缴纳的个人所得税通常较低,再扣除通胀因素,税收负担就更轻了。
不过,据本报了解,目前的试点草案尚未确定有关养老金为一次性支取还是分期支取,因此最终的计税方法也未确定。
这种“实质性减税”的效果,也是令税延试点方案迟迟不能推出的原因之一。
税延型养老保险税收对税收的影响,可以用2011年上海市职工税前月平均工资4332元来粗略计算。根据监管部门估算,上海市税延型养老保险的人均购买力约为职工年收入的10%,即人均每月购买433元,按照对应税率3%,则每人每年延后征收的个人所得税为156元。根据2010年第六次人口普查数据,上海市就业人口为1279万,假设其中20%的人购买税延型养老保险,则每年对上海市税收的即时影响为4亿元左右。
治疗养老体系“跛足”
尽管会对税收有所影响,但我国养老金的缺口之大,结构之失衡,已经到了不能不鼓励第二、第三支柱发展的程度了。
在“2012陆家嘴论坛”上,中国保监会副主席陈文辉表示,养老金缺口确实非常大:“我国是世界上唯一一个老年人口超过一亿的国家,而且老年人口的抚养比到去年末已经上升到122.23%,近十年来基本养老保险的财政补贴已经超过了1万亿。”
而平安养老保险股份有限公司董事长兼首席执行官杜永茂也在论坛上表示国家养老金储备的结构需要调整。他说:“经合组织34个成员国养老金储备人均1.7万美元,其中二支柱、三支柱占80%,第一支柱占20%。而我国目前为止养老金储蓄共有36000亿左右,但一支柱占到了90%,二支柱有约10%,第三支柱属于‘三无状态’。通过税延的尽快推出,来调动国民个人积累养老金的积极性,由储蓄性的养老资金转变成投资性的养老,尽快实现增值,来积累养老金。”
“上海试点对保险业来讲,今天认识到整个养老体系不足的作用,启示带来的效果要比我们远远少收的税大得多。”就像中美联泰大都会人寿保险有限公司首席执行官贝克俊所言,市场普遍认为个税递延型养老保险对于提高整个养老险市场,甚至是寿险市场均有重大的意义。
据海通证券分析,按照每人每月1000元限额,若第一年10%从业人口参保,并逐年提高5%,则到第五年增加的保费收入相对2011年上海人身险保费收入将增加76%,提升年化增速10%。同时,由于税收刺激,预计推出后投保人参保积极性将大幅增加(美国401k养老金推出后五年间行业规模几乎翻番)。中性估计下,上海地区5年后此项业务能够贡献行业年利润约4.1亿,全国推广5年后此项业务能够贡献行业年利润约81亿元。
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