延税型养老保险的作用

    完善养老保障体系

　　养老保险税收优惠对于保险行业的象征意义极大，保险公司及资本市场都广泛期待。国际上，个人养老保险产品都已具备了成熟的税收优惠政策。如若在国内推行，对险企而言，势必增加团体险的市场份额，对居民而言，将提高养老质量。

    在欧美等发达国家个人养老保险支出占到个人金融资产的1/3，个人养老险市场前景非常可观，而中国这一市场仍属处女地，因此未来个人养老险业务的发展能力，将影响国内寿险市场的竞争格局。有业内人士指出，个税递延养老险政策的试点，可以刺激个人购买养老险的需求，扩大了养老险市场。

    目前，中国人寿、中国太保、中国平安等保险公司都有意向参与竞标。“这对养老险的销售来说，是个非常大的利好，上海个税递延型养老保险如果顺利推行，按照我国的人口数量测算，保险公司未来盈利值得期待。”恒安标准人寿河南分公司的总经理吕方分析说。

    投保人可以合理避税

    个人延税型养老保险又称个税递延型养老保险，即投保人在税前列支保费，领取保险金时再缴纳个人所得税。这将是国内首次尝试实施养老保险个人缴费税收优惠政策。由于购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的差异，养老保险税收递延对投保人有较大的税收优惠。甚至有观点认为，随着所得税起征点的不断提高，递延缴纳的税款有望获得减免。

　　对于投保人而言，购买个税递延型养老保险能拿到的税收优惠，主要是因为购买的多是青壮年，领取时已经退休，其间经过几十年的时间，通胀等因素已经把个税给稀释。特别是9月1日新修订的个人所得税，将个税起征点从2000元提高至3500元，同时征税幅度也出现了调整，通过合理购买个税递延型养老保险，其对于每月个税的缴纳将产生很大的影响。而在退休之后，由于收入已经降低，即使再缴税的话，数量也将远远低于现在。

    一旦实施延税型保险产品，普通投保人将获得多少实惠呢？按照一个职工月收入8000元计算，他每月拿出工资中的500元购买个人养老保险产品，则个人当时将仅以7500元为基数纳税。到多年后领取养老金时，这笔养老金才会被征收税款。到那时候，由于个人退休后的收入已相对降低，缴纳税费的基数相应就会下降，根据个税分段计算的规定，延税型养老保险最后缴纳的税额将会低于目前的缴纳额，从而起到合理避税的作用。此外，随着所得税起征点不断提高，延缓缴纳的税款在将来也有获得减免的可能。

　  将对个人、企业和社会有重要意义

　　业内有关分析人士表示，个人延税型养老险一旦实施，将对个人、企业和社会都有相当重要的意义。对于企业来说，参与这一产品无需支付额外的费用就可以为员工在工作场所提供更多的福利。对于个人而言，直接减少了当期的税收支出。对于社会而言，税延有助于提高社会的保障水平，并刺激消费者购买养老保险，虽然可能会牺牲政府当前的财政收入，但可以解决长远的国民养老财政负担。