上海市注册会计师协会职业责任险集中投保纪实

　　一根筷子和一把筷子的故事不少人从小就听过，然而今天，上海市注册会计师协会(下称“上海注协”)又一次完美诠释了这个故事。在引导全市会计师事务所对职业责任险进行集中投保的过程中，上海注协将集聚的力量和协会的作用充分展现，赢得赞誉一片。

　　源起

　　“集中投保，就是将过去事务所分散投保的职业责任险通过协会统一操作，以争取到更优惠的费率和条款”。上海注协秘书长任方方简简单单的一句话介绍，却涵盖了太多的信息。

　　购买职业责任保险一直是国际上会计师事务所抵御风险的一种通行做法。然而，职业责任险在中国的发展却不那么一帆风顺。

　　尽管1994年1月1日起施行的《注册会计师法》中就明确：“会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金，办理职业保险。”但我国直到1999年才正式推出注册会计师责任保险，并且因为承保范围狭窄、理赔期限较短、保险费率过高等原因广受业内诟病。

　　“保险条款就像天书，有几个人会仔细看?”“保险买得到却赔不到，又起什么保障作用?”上海九洲会计师事务所主任会计师顾海峰是个爱琢磨的人，他认为理赔难的原因在于条款的不合理。比如条款中规定，事务所如有重大过失则不进行理赔。那到底该由什么人或是机构来认定是否是重大过失呢?“在财产险的相关法律法规中，不存在‘重大过失’这一界定，这一条完全是在后天由保险公司加入到条款中的，没有任何法律依据。”顾海峰发现。还有追溯期问题，当年投保只能保当年出险，这样即使事务所不满意保险公司的服务，也不能随意更换，否则以前的投保全无效用。说白了，保险公司用原有的追溯期条款变相套死了事务所。

　　从另一个角度，顾海峰根据自己对上海注册会计师行业的大概了解给笔者估算了一笔账：从2002年购买保险开始统计，到2011年的十年间，除去律师费，保险公司实际并未赔付过任何一家事务所。按照保险费平均3000元每人每年的标准，上海约有6000名注册会计师，按照一半买一半不买计算，一年就是900万元，十年就是9000万元的保费。“这等于是变相支付利润给保险公司，而且保险公司没有承担任何风险。”他分析说。

　　事务所的诉求当然就是注协关注的热点，几年来，上海注协也一直在积极探求如何解决这些问题和矛盾。2009年国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》和2010年上海市人民政府办公厅转发市财政局《关于进一步促进本市注册会计师行业加快发展的实施意见》两份文件的发布，让这次变革找到了落脚点。特别是在后一份文件中，明确了鼓励和引导会计师事务所积极参加职业风险集中投保，并要求市注协要落实到位。

　　2010年下半年，关于开展事务所集中投保的工作正式开启。

　　变革

　　在组织几轮调研及事务所座谈会，反复听取行业会员意见之后，2011年9月9日，《上海市会计师事务所职业责任保险集中投保实施办法(试行)》经上海市注册会计师协会第四届十四次常务理事会审议通过。

　　“这并不是单方面的听取意见。”，任方方介绍说，在这个过程中，上海注协还积极向上海市政府采购中心、市金融办和市保险同业公会沟通交流，听取他们的意见和建议。同时，及时向上海市财政局领导汇报情况，并得到了局领导的大力支持。上海市政府副秘书长、市财政局局长蒋卓庆特别对此事批示，“应在全行业建立职业责任保险制度，并由协会集中与保险公司洽商，争取优惠保费。”最终，通过竞争性谈判方式产生上海市会计师事务所职业责任保险集中投保的供应商的方案被确定了下来。

　　2011年10月12日，上海注协在网站上发布关于集中投保竞争性谈判的公告，并通过市保险同业公会网站同步宣传。截至10月18日，共有16家保险公司前来报名并领取谈判文件，11家保险公司(其中3家以共保体形式)提交了谈判响应文件，通过谈判专家小组的资格审核，最终有8家保险公司(其中3家以共保体形式)符合资格入围谈判。

　　任何一种谈判都不乏交锋和博弈。在上海注协的办公室里，笔者看到了四五个厚厚的档案盒，里面装的都是在集中投保招投标过程中的文件和纪录。

　　“公平、公正、公开”，这是上海注协在组织对保险公司招投标过程中严守的准则。“为事务所服务，为他们争取更好的条件并引导他们参与投保是这项工作的出发点。

　　所以，保证集中投保供应商选择的公正性以及会员所选择的自由度就是整个工作的关键所在。”任方方介绍，为组织好这次谈判，上海注协在市政府采购中心和协会法律顾问的协助下制作了《上海市会计师事务所职业责任保险竞争性谈判文件》，就本次竞争性谈判的资格条件、谈判须知、框架协议及合同、商务及经济事项和谈判文件格式等要求进行了明确。同时，上海注协组建了由保险业专家、事务所代表及协会秘书处等组成的5人谈判小组，对竞争性谈判相关文件合同进行评审，对保险公司选择进行谈判把关。

　　“有一个特别能说的事务所代表，对有些条款比我们研究的还专业。”谈起谈判过程，中国人民财产保险股份有限公司上海分公司责任信用保险部高级业务主管罗安丹记忆犹新。罗安丹认为，上海注协的谈判小组还是很有专业水准的，问题提得很到位。上海注协的沟通工作也非常及时，让参加投标的保险公司都能及时根据事务所的诉求做出判断。“看起来上海注协只是构建了事务所与保险公司之间的交流平台，实际上我们的感觉是，从前期的评审阶段到承保之后，注协全程深度参与了该项工作。”罗安丹如是说。

　　在上海市财政局的监督下，经过谈判小组的评审和两轮谈判，产生了三家中标供应商，并经公示后最终确认。他们分别是：中国人民财产保险股份有限公司上海分公司、中国太平洋财产保险股份有限公司上海分公司和由华泰财产保险有限公司上海分公司、中国大地财产保险股份有限公司上海分公司和安信农业保险股份有限公司组成的共保体。事务所可以从三家中标供应商中根据需要任意选择一家投保。

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