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递延养老险有望在沪登陆 利民政策或将破冰
来源：沃保网编辑整理
2012-05-01 06:00:07
导读：
个人税收递延型养老保险有望今年在上海着陆。这项保监会力推多年的利民政策逐步迎来破冰希望，而各个保险市场发达省份也对成为试点跃跃欲试， 其中包括早已经做完各手准备的广东省。受这一市场传言影响，4 只保险股连日来持续大涨。那么，个税递延型养老保险和普通百姓有何关系？ 对行业又是一个怎样的利好？ 上海今年可能率先试点 据知情人士透露，在保监会的努力推动下，试点城市上海原计划在今年6 月份展开销售，但这一
个人税收递延型养老保险有望今年在上海着陆。这项保监会力推多年的利民政策逐步迎来破冰希望，而各个保险市场发达省份也对成为试点跃跃欲试， 其中包括早已经做完各手准备的广东省。受这一市场传言影响，4 只保险股连日来持续大涨。那么，个税递延型养老保险和普通百姓有何关系？ 对行业又是一个怎样的利好？
上海今年可能率先试点
据知情人士透露，在保监会的努力推动下，试点城市上海原计划在今年6 月份展开销售，但这一时间可能再次推延，目前，中国人寿、太平洋保险、平安养老、太平养老、长江养老和英大泰和等公司正在参与个税递延养老保险上海试点的前期筹备工作。原本初定每人每月500 元的免税限额，随着个税起征点的上调，可能被调整至每人每月600 元， 但上述缴费限额方案仍未最后敲定。
据计算，以月缴600 元保费为例，假设上海年收入7.2 万元以上在职职工120 万人，参保率首年为40%，平均税率18%，人均月缴费600 元，测算结果为： 年缴费为120 万×40%×600×12= 34.56 （亿元）， 延税金额为120 万×40%×600× 18%×12=6.22（亿元），占2011 年上海个税仅1% 左右。按照目前税基，税率在10%以上，年收入在7.5 万元以上在职职工比较适合购买个税递延养老保险。根据模型假设计算，上海每年至少因此增加34.56 亿元的保费。
最大阻力来自部门利益协调
蛋糕就这样大，先挖还是后挖走，对老百姓来说意味着税收优惠和养老补助， 但是对于财政部来说， 却是实实在在少了一大块收入。因此，虽然保险监管部门积极推进，但是还面临着其他的现实问题，包括制度上的设计。
税务总局认为， 我国尚不具备将企业年金递延至个人退休领取环节征税的基本条件。从国际上看，在企业年金的个税征管环节方面，既有“在企业缴费环节征收、在领取环节免税”的国家，也有“在缴费环节免税、领取环节征收”的国家，各国做法不一，都是与本国的税制和税务机关的实际征管能力相适应的。目前，对企业年金在领取环节征收个税的国家， 基本上都是多年实行综合税制或“综合与分类相结合税制”的国家，其对个人的退休金是征税的，税务机关不仅具有完备的个人收入信息和健全的征管机制，而且具有全国统一的信息化管理平台。而我国现行个人所得税制是分项税制， 对退休工资或退休金予以免税， 如果在年金领取环节才征收个税， 则税务机关必须在企业建立年金后的数十年随时监控年金的运行， 且保存数十年的个人信息， 税务机关还不具备这方面的征管能力。
同时，还有法律层面的制度约束。个人税收递延型养老保险的延迟缴个税的特性， 与我国现有税法有抵触。按照我国现行税法的规定，我国居民个人购买的商业养老保险， 在领取养老金时无需缴纳个税； 但个人税收递延型养老保险的缴税方式恰恰相反， 就是在领取养老金时缴税。
保险业将迎来新一轮增长
对于保险业内来说， 递延税被认为是保险公司的新一轮保费增长刺激点。从各国的情况来看税收优惠对保费增长的影响是立竿见影的， 并且更为深远的影响在于可以使得消费者对保险的态度由现在的被动购买变为主动购买。同时，这部分增量保费是长期期缴保费，其内涵价值的贡献要高于保费收入的占比。
从各国经验来看， 韩国自从1994 年6 月针对养老金推出税收优惠之后， 寿险公司资产/ GDP 的比例从18%提高到接近35%的水平；美国在1974 年推出养老金税收优惠后， 寿险公司资产/GDP 的比例从20%的水平上升至目前的 35%左右。
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