个人税收递延型商业养老保险试点，个税递延型商业养老保险是啥？

一、个人税收递延型商业养老保险试点

2022年4月21日，国务院出台《关于推动个人养老金发展的意见》，个人养老金账户制政策落地，第三支柱发展迎来新契机。个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳，但总体规模不大。

1、第一支柱:覆盖面广，但替代率低且可持续性压力加剧

规模和覆盖面渗透率较高，2022年末基本养老保险覆盖人数10.5亿人;其中，5.0亿人享受职工基本养老保险待遇，人均3606元/月，可满足基本生活需求;同期全国有5.5亿人享受城乡居民基本养老保险待遇，人均205元/月，替代率低。

2、第二支柱:规模稳健增长但覆盖面有限，需持续唤醒参与意识

截至2023年底，全国有14.2万户企业建立了企业年金计划，参加职工3144万人，人数同比增长9.4%，人数占城镇就业人数的7%，参与度上看还处于相对较低水平。

3、第三支柱:目前尚在起步阶段，未来大力发展是趋势

对大多数人来说，仅靠基本养老金是不够的，大力发展第三支柱势在必行。

二、个税递延型商业养老保险是啥?

个税递延商业养老保险的意思是，购买商业养老保险产品的保费支出部分对应的个人所得税先不缴，等到领取养老金时再根据相应的税率缴税。

中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为，目前我国养老“三支柱”体系发展很不平衡，基本养老保险“一支柱”独大，第二支柱企业年金发展不是很理想，以商业养老保险为代表的第三支柱仍是相对短板，税收优惠政策的推出能提高老百姓的购买积极性。

根据财政部等五部门发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，上海市、福建省和苏州工业园区先行试点，在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人以及个体工商户、个人独资企业投资者等纳税人均可投保。

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