健康险发展空间巨大 保险公司抢滩个人税优健康险

12月11日，财政部、国家税务总局、保监会联合发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(下称《通知》)。

《通知》表示，2016年1月1日起，在北京市、河北省石家庄市等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点，试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，将按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。

这是继今年5月三部委发布开展商业健康保险个人所得税政策试点工作通知后的实施细则说明。

“这份新通知明确了健康险税优的具体产品形态，具体试点地区以及实施时间。之前做的工作都是为了配合这份通知的下发。”14日，一位保监会内部人士称。在今年8月，保监会就根据5月的三部门通知下发了业内暂行办法——《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，推动保险行业为此类政策性产品做准备。

12日到13日，记者发现，尽管该类产品需要保监会审批，但平安养老、太平养老、泰康养老和阳光人寿等公司已在周末开始向市场宣传各自的税优产品，并表示明年1月1日起售。

“由于实施细则中把原来征求意见稿里集团下只能一家子公司经营该类产品的规定取消了，现在有意愿的公司较多，例如某公司集团内寿险和养老险公司都想做该类业务。”一位接近保监会的人士对记者说。

记者获悉，过去的4个月里，在暂行办法的推定下，明确了保险公司参与税优工作的要求和条件，同时，保监会牵头制定出税优产品的示范条款(分A、B、C三类)，并且协调数据公司开发税优健康保险信息平台，规范业务流程等工作，为这次三部委正式下文做准备。

“这三种示范条款相当于最低要求，保险公司在开发产品时可以在此基础上适当放宽医疗保险的承保条件、责任范围或提高保障水平。”上述人士称。

风险管控遇挑战“通知明确规定，产品需要报保监会审批，跟备案制不同。预计要过一段时间才会正式面世。个人税优商业健康险应该是有史以来最复杂的产品，涉及税收、保单转移、医疗费用管控，保障范围的确定，尤其是医保三个目录外范围的设定，还有赔付率不到80%要退回消费者等等，这对经营管理水平有较高的要求，对行业是项很大的挑战。”上述保监会人士称。

所以，对有意愿经营此险种的人身险公司，保监会提出了较高要求：仅针对70余家人身险公司开放，并且要求颇高，包括需设立健康险事业部，部门人员有健康险经验的不低于50%、具有医学背景的不低于30%，具备独立健康险信息管理系统等。

根据《通知》，健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式，包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人(16周岁以上并且未满法定退休年龄)，包括取得工作薪金所得、连续劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者等。保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。

由于该类型险种的定位是对基本医疗保险的补充，政策性较强，对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的，保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

“具体实践中，需要跟财政部、税务总局等多部门协调沟通，每个省市地区的纳税情况和基本医疗保险统筹状况也不一样，个人税优试点是商业保险机构参与国家社会职能管理的样本之一，我们必须保证有专业实力的机构来参与这项工作。”一位保监会内部人士表示。

健康险发展空间巨大

2015年上半年，我国实现商业健康保险保费收入1246亿元，同比增长40%。目前，有100多家保险公司开展商业健康保险业务，备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类，共2300多种产品。

2009年至今，我国商业健康保险累计支付赔款超过2400亿元，为投保人积累了超过3500亿元的医疗保障资金。据估算，个人税优健康险具有广阔空间，如果仅考虑个人税优额度2400元的影响，新增健康险保费将在未来几年占到2014年健康险保费的50%，市场空间在数百亿元至千亿元之间。

“健康险经营专业且复杂，目录内外几万种药品识别、与地方医疗系统对接、各地相异的政策等，都考验着商业保险机构。参与这项工作不能只盯着保费收入，在专业性上保险行业还有很大提升空间。”上述保监会人士称。

“个人税优健康险产品只是其中一种，新国十条和国务院单独下发的加快发展商业健康保险的若干意见中，都对健康险的范围作了延展，很多公司在医疗服务和健康管理与健康险产品对接上有创新，不过还需要一段时间给市场认知和接受，同时，公司自己对健康这个行业的探索还有很大空间。”一位健康险经营人士对本报记者称。

但该人士也表示，健康险是人身保险业务的一类，与寿险业务在精算原理、风险管控、经营模式等方面有明显不同，近十年来，保险公司对健康保险的专业能力不断提升，但部分公司还存在只重保费规模、轻视专业能力建设，以普通寿险的经营方式来运作健康保险的现象。