买个人税优健康险产品有多少优惠？享受哪些福利？（附案例）

对于纳税人或普通消费者来说，最为关心的想必是这个“新生”健康险能节省多少钱，而在保障方面具体又会侧重哪方面以及其他一些细节问题。尽管各家保险公司 的产品都还没面世，但可以根据保监会披露的示范条款确定大致的保障责任和保障力度。相比传统的医疗保险等险种，本次税优健康险还在“带病投保”上有所突破。

A 保费税前列支，月入万元1年可省480元

以前大家购买商业健康险用的是税后收入，而即将面世的税优健康险，投保费用将在税前列支，即通过提高个人所得税起征点的方式，少缴纳部分个税。

按照监管层相关文件规定，对于个人购买税优健康险的支出，允许在当年按照年均2400元的限额予以税前扣除，保费超过2400元的部分不得税前扣除。一年2400元的额度，分布到每个月的列支额度就是200元。当前，个人所得税的起征点是3500元，在健康险税收优惠政策之下，该起征点最高将达到3700 元。

笔者简单测算，以购买税优健康险保费刚好为2400元为例，对于扣除五险一金后月入10000元的白领来说，每年可以享受480元的优惠额度，这也意味着投保税优健康险变相便宜了20%。

据悉，允许税前扣除符合规定的商业健康险支出的对象是：“试点地区取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得个人，以及个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者。”

B 销售还需等待，险企已经为产品做预热

按照文件要求，从2016年1月1日起，商业健康保险个人所得税优惠政策正式启动，试点地区包括广州、北京、上海等31个城市。

据了解，包括平安人寿、中国人寿、阳光人寿、太平洋人寿等在内的7家险企，已通过税优健康险信息平台系统验收，成为有资质提供税优型健康险解决方案和产品的险企，而且这些险企也正按流程进行申报并等待保监会批复。

事实上，部分保险公司近期正在微信平台上做预热，标注产品将于1月上市。笔者获取的一份税优健康险宣传信息显示，该产品除了每月200元限额的税前列支，还有“无免赔额、无等待期、医保目录内外都可赔付”等多重条款。

C 采取万能险方式，医疗保额不低于20万

上月，财政部、国家税务总局、保监会下发了《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》(下称“《通知》”)，其披露了ABC三份不同的示范条款，险企需参照示范条款开发个人税优健康险，并上报保监会审批。

据悉，ABC条款分别适用于有社保(住院及门诊+特定门诊+慢病门诊);有社保、对大额医疗费用保障有需求人群(住院及门诊+特定门诊);无社保人群(住 院及门诊+特定门诊+慢病门诊)。从中可以发现，本次推行税收优惠的健康险，实际上保障的是医疗保障(与重疾险、护理险等同属于健康险范畴)，主要报销住院和门诊两块。

本次个人税优健康险产品主要采取万能险方式，包括医疗保险和个人账户两项责任。在保障方面，税优健康险提供住院医疗费、住院前后门诊医疗费、6种特定疾病门诊(恶性肿瘤放射治疗、血液透析等)、3种慢性病(糖尿病、高血压、冠心病)门诊费报销。

此外，医疗保险的年保险金额不得低于20万元，累计保障额度不少于80万，且每年医疗保险简单赔付率不得低于80%。如果低于80%，差额部分返还到被保险人个人账户中。

D 可以带病投保，提交保单凭证享受税优

税优健康险最大的一个特点是可以“带病投保”。据悉，凡年满16周岁，投保时正参加公费医疗或基本医疗保险且连续缴税满一年的人群，符合投保要求。

按照“保本微利”的经营原则，险企不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保至被保险人法定退休年龄。如果投保时已经参加补充医疗保险，被保险人需要提供已参加补充医疗保险的证明及补充医疗保险的保险责任明细。

对于首次带病投保的，保险公司会以降低保额的形式来承保。以A示范条款附加的保险金额或给付限额表为例，首次投保时未罹患既往症的医疗费用保额为20万 元，而首次投保时已经罹患既往症的保额只有4万元，保证续保期间内累计医疗费用保险金额不超过15万元。在赔付时，一律参照社保报销标准，社保范围内剩余 费用可100%报销，社保范围外费用80%报销。

投保税优健康险，险企会开具发票和保单凭证，写明产品名称及缴费金额等。被保险人需把这些凭证交给单位，单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月标准内按月税前列支。大家可以自己投保，也可以由工作单位统一投保。

业界观察

具有一定的公益性 成为社保有力补充

事实上，税优健康险产品类似于“大病保险”，具有一定的公益性。从保险公司的角度而言，基本会遵循“保本微利”的经营原则。

基于这项政策，有险企试图将税优健康险作为一个起点。平安人寿总经理赵福俊表示:“税优健康险不会拒保，产品准入门槛低，这将成为社保医疗外的有力补充，具有积极的社会意义。”

据悉，基于对健康医疗产业未来的展望，中国平安已形成健康医疗产业的整体战略布局，并将健康医疗与资产管理并列作为未来的两大核心战略。

个税优惠案例

广州白领黎先生扣除五险一金后月入10000元，假设年缴税优健康险保费为2400元。按照个人所得税税率表及计算方法，即“个税=应交税额×税率-速算扣除数”，得知：

投保税优健康险前，黎先生需要交纳的个税为(10000-3500)×20%-555=745元;投保之后，其需交纳的个税为(10000-3500-200)×20%-555=705元。

这也意味着投保税优健康险，每月可以优惠745-705=40元，每年40×12=480元。

这可以理解为，黎先生投保税优健康险便宜了20%，实际只需要花1920元。