税优健康险亮点：万能险形式+带病投保

导读：此次《征求意见稿》提出，税优健康险产品设计思路，锁定“中端医疗+个人账户积累”两部分责任，其中最为明显的亮点是对有既往病史的投保人不得拒保，并保证续保，而且此类产品必须要合理定价微利经营。

继今年5月6日国务院公布健康险税收优惠政策后(每人每年可享受2400元税前扣除额度用于购买健康险产品)，多家健康险相关机构于近日收到中国保监会下发的《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》)。

可能采用万能险账户形式

值得关注的是，本次《征求意见稿》提出我国税优健康险产品设计思路，即“供纳税人个人购买的个人税优健康保险产品应当采取万能险方式，包含‘中端医疗+个人账户积累’两部分责任。个人账户积累可用于退休时购买商业健康保险(如长期护理保险等)支出。中端医疗保险要与基本医保、补充医疗保险相衔接，主要补偿在职纳税人群的中端医疗费用保障”。

就具体的“中端医疗保险”保费细节，《征求意见稿》规定，“该保费比例的20%应作为健康管理支出，健康管理费用支出视同理赔支出，而中端医疗保险简单赔付率不得低于80%，若低于这项指标，则差额部分平均返还到所有被保险人的个人账户。”

此外，《征求意见稿》里规定：“中端医疗保险的保险金额不得低于25万元人民币，终身累计赔偿限额为100万元人民币。”

与此同时，《征求意见稿》中指出：“中端医疗保险设置有年度免赔额，16˜40周岁的被保险人为3000元，41˜50周岁的被保险人为5000元，51˜65周岁的被保险人为10000元”，这一部分同样值得关注。

整体来看，根据《征求意见稿》，此次税优健康险产品的设计还是比较复杂。但也有业内人士认为， “中端医疗+个人账户积累”这样的的产品责任还是比较合理的，一方面，该设计不会对现有的健康险市场造成大的冲击;另一方面，通过强调对医疗费用的补偿，真正满足老百姓需求，同时又与基本医疗保险、大病保险等社保项目配合，形成多层次的医疗保障体系。

“带病投保” 更具社会公共属性

此次《征求意见稿》指出，未来设计的税优健康险将遵循“保障为主、合理定价、微利经营”的原则。同时，保险公司应按照长期健康保险要求经营个人税优健康保险，对所有投保人公平对待，不得因投保人“既往病史”拒保，并保证续保。

目前，商业医疗、健康类保险产品通常会对带病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能续保，或者对既有疾病部分做出除外责任、加费等处理。而为了鼓励保障型业务的发展，《征求意见稿》突破了民商法的缔约自由原则，更像是具有社会属性的保险。

中国社科院金融研究所研究员阎建军认为，强制承保可能会带来逆向选择，比如一个健康险公司经营非常好，带病投保人都愿意来，赔付率上升可能导致亏损;反而经营不好或者服务不好的公司，带病投保人不愿意来投保，赔付率可能低并且利润高。部分保险公司经营中可能会想办法规避或者推诿高风险人群，打擦边球。希望在对《征求意见稿》进一步修改时，增加配套措施，解决强制承保带来的逆向选择问题。

此外我们看到，《征求意见稿》规定，“适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人”。虽然可投保人群范围很宽泛，只要有工作单位的，由单位代缴代扣个人所得税的，都可以比较方便地操作投保事宜享受保费税前列支优待，但对于大量没有单位的自由职业者、失业者购买个人税优健康险产品时，如何落实税收优惠，仍然是个问题。