商业养老保险如何破解无人问津？

近日，中国社会科学院世界社会保障研究中心发布的《2015年中国养老金发展报告》（以下简称《报告》）进一步提出，目前，与基本养老保险和年金相比，中国商业养老保险明显瘸腿，中国人均保费收入不足200元，与退休前工资相比，替代率仅为1.1%。

公开资料显示，我国养老保障体系三支柱框架逐渐清晰，第一支柱和第二支柱分别为基本养老保险、企业年金，第三支柱是以前相对陌生的人商业养老保险。近八年来，国务院、保监会多次发布文件，提到中国将出台递延税商业养老保险政策和第三支柱的缺点正逐渐受到政府和社会的重视。然而，该报告正在分析中国目前的商业养老保险在发展现状时，用与其他两个支柱的差距来形容。具体来说，报告明确规定，我国商业养老保险资本占GDP比例、保险替代率、密度和深度都很小。例如，我国商业养老保险资产占GDP比例仅为2.6%，而美国则高达42.5%，我国商业养老保险替代率（养老金占退休前工资收入的比例）仅为1.1%，人均保费收入仅为185.56元。

原因是行业普遍把观点锁定在税收优惠政策没有落地上。中国社会科学院世界社保研究中心主任郑炳文更直言不讳地表示，目前，我国第一支柱基本养老保险税收优惠政策自制度诞生以来施；目前，第二支柱企业年金的优惠政策不仅需要完善和补充一些细节，而且基本完整；然而，对于第三支柱商业养老保险，税收优惠留下了唯一的空白。此外，目前的商业养老金保险产品过于利基也是报告中直接指出的一个问题。目前，保险机构经常采取销售养老保险产品，提前回收养老房地产开发成本到保险期，但本产品要求投保人具有较强的支付能力，商业养老保险目标市场具有明显的利基特征。

事实上，近年来，我国社会保障率过高导致企业和个人缴费负担过重的观点层出不穷，尤其是养老保险等五险一金大头费率常年居高不下，给未来的养老金池留下了巨大的隐性支出负担。去年7月，人力资源和社会保障部放开养老费率可能下调后，人们正在寻找一种新的方法来降低费率而不降低保障力。同时，中央政府在各种声明中反复提到了年金和商业养老保险制度。可见，逐步加强养老保障中第二、三支柱的比例已成为未来政策的主流趋势。

对于相对先天的商业养老保险，报告从税收政策的角度，考虑到我国是个人所得税制度的分类，未来改革的目标是个人所得税制度的综合和分类，也考虑到个人所得税门槛将逐年增加，纳税人规模逐渐缩小，建议政府实施商业养老保险双向税收优惠政策，增加支付人员的自愿选择空间。也就是说，在实施延税退休领取时，设立免税账户，税后支付账户，但退休领取时实行免税政策，投资收入和支付免税。

此外，郑秉文还建议，商业养老保险个人账户作为一种新的商业形式，一方面应开发个人商业养老保险账户平台，另一方面，保险业应积极开发产品，建立保险产品超市分红险、万能险满足不同风险偏好账户持有人需求的系列产品。

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