减税撬动养老险市场 税收递延型产品试点

    【编者按】酝酿多年的上海个人税收递延型养老保险试点将在年内开展，财政部、国税总局和上海市政府已在主要内容上达成一致。

    个人税收递延型养老保险，是指投保人缴纳的保费在缴费期间按照统一方案免缴税款，并递延至退休领取，在领取保险金时再按照一定规则缴纳相关税款的养老保险产品。它是国家在政策上给予个人购买商业养老保险产品的税收优惠。

    虽然试点最终方案尚未正式出台，但是保险业已经做好准备。

    减税撬动养老险市场

    要实现财政资金更多地用于保障民生，采用延税方式推动商业养老保险发展，显然比增加税收后再注入社保资金方便得多

    个人税收递延型养老保险试点的推出，主要是基于我国人口老龄化趋势加强以及财税改革等多重考虑。专家表示，近年来我国国民收入的格局从量到质都发生了变化，启动个税递延型养老保险条件逐渐具备，是解决养老、财税改革等多种问题的一个突破口。要实现财政资金更多地用于保障民生，采用更有效的延税方式推动商业养老保险的发展，显然比政府增加税收后再注入社会保障资金要方便很多。

    人力资源和社会保障部副部长胡晓义认为，城镇职工基本养老保险基金可以在安排现有的支付部分外，通过市场化的运作来实现保值增值。

    据了解，加拿大、美国、英国等均有此类政策。复旦大学保险系主任徐文虎告诉记者，从养老金筹集的渠道讲，企业年金和个人税收递延型养老保险都是重要的资金来源。以加拿大为例，目前加拿大企业年金和个人税收递延型养老保险两个渠道积累的养老金已占个人养老金的60%。此外，税收激励是商业养老险一个非常重要的驱动。如果政府能够通过税收激励来扶持商业养老险的发展，将弥补养老体系中商业养老险这一短板，并使其真正成为整个养老体系的支柱之一，通过降低个人的税务负担，鼓励居民购买养老保险，也被看做是拉动内需的手段之一。

    也有专家认为，虽然“减税养老”政策短期可能会造成地方税收减少，但长期来看，现在少缴的税可以为将来社会管理和社会保障节省更多的钱，另外可以间接地通过保险公司增加的税款来弥补个税减少的部分。对于保险企业而言，即将出台的个税递延型养老保险政策或将是2013年的一大政策红利。各个保险公司正是看准了这一巨大的蛋糕，纷纷整装待发。

    居民养老增添更多保障

    个税递延型养老保险对保险业而言是一个独家重大利好，保险公司将拥有其他金融机构无法跨进来竞争的“第二战场”

    谈及市民应如何利用这一政策时，中国人寿保险股份公司上海市分公司党委书记肖星以上海户籍工作人群作过一个测算，以月收入1万元为例，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以免缴税款80元，一年则可以免缴税款近千元。以此类推，如果每月收入越高，购买的个税递延型养老保险所免缴税款的金额就越大。

    同时，业内专家也表示，个税递延型养老产品，是政府用税收优惠来引导大家通过买保险为养老做充足准备，并不是强制大家一定要购买。至于什么人需要购买，应当购买多少，应当根据自身收入的特点来买。对外经济贸易大学教授王国军表示，个税递延型养老保险在试点初期很可能不能由个人单独购买，而要采用“个人投保、企业安排”的“个险团做”的方式，即职工要通过所在单位统一安排购买，此外，随着试点的展开，此项政策也将不断完善和改进。

    值得注意的是，此次试点一旦推出，可能会引发一系列后续效应。王国军认为，个税递延型养老保险将打破目前的企业年金市场和商业保险市场竞争格局，同时也将改变企业年金个人缴费部分没有税收优惠的现状，形成新的推动企业年金发展的动力。与企业年金市场的争夺中，信托公司、商业银行、证券公司和基金公司都可以在受托人、投资人、账户管理人与保险公司同台竞技不同。个税递延型养老保险对保险业而言是一个独家重大利好，保险公司将拥有其他金融机构很难跨进来竞争的“第二战场”，也就是说，这个战场上的战利品是保险业所独享的。

    同时，拥有经营企业年金执照的保险公司和其他寿险公司也将在税收优惠方面被拉回到大致相同的起跑线上，寿险公司在团体养老保险市场上所面对的竞争态势也将发生重大的变化。

    复旦大学保险研究所副所长许闲认为，此次上海试点之后，这项政策以后会逐渐推广到全国，国家在税收征管上的一些配套设施建设也需立即跟上。

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